Contract de închiriere fără SP. Cum să închiriați un SP pentru închirierea propriului spațiu nerezidențial

Pe baza sumei chiriei, se calculează impozitul pe închirierea spațiilor pentru antreprenori individuali. Valoarea deducerilor la buget depinde de sistemul de impozitare care se aplică locatorului.

Proprietarul poate fi fie un antreprenor individual, fie un individ fără înregistrarea unei activități antreprenoriale individuale. Fiecare dintre cele două opțiuni are propriile avantaje și dezavantaje.

Proprietar - individ

Dacă o persoană închiriază în mod sistematic sedii și primește o remunerație materială pentru aceasta, atunci aceasta este considerată o activitate antreprenorială, iar impozitul ar trebui perceput pe suma profitului primit. Închirierea proprietății este impozitată în același mod ca și veniturile din afaceri. Conform legislației actuale a Federației Ruse, o entitate comercială are dreptul de a obține profit în orice mod legal, inclusiv din transferul de bunuri imobile pentru utilizare.

O persoană poate închiria proprietate pentru utilizare fără a înregistra o afacere individuală. În acest caz, conform art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse se va aplica impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal), egal cu 13% din suma rambursării primite. Locatorul calculează în mod independent suma deducerilor la buget și o indică în declarația fiscală ca persoană care furnizează servicii pentru transferul proprietății pentru utilizare.

Pentru a efectua onest plăți la buget și a nu avea probleme cu legea, trebuie să încheiați un contract de muncă. Dacă un contract de închiriere nu a fost încheiat oficial și nu se plătesc deduceri statului, atunci proprietarul localului acționează pe propriul risc și risc. În caz de deteriorare a bunurilor imobile, acesta nu poate merge în instanță și poate cere despăgubiri. În cazul dezvăluirii neplății impozitelor de către persoanele fizice pentru primirea plății pentru închirierea bunurilor, aceste persoane sunt supuse responsabilității administrative, li se aplică o amendă.

Persoanele fizice depun o declarație fiscală o dată pe an. Impozitul pe venitul personal de 13% este, de asemenea, plătit de către aceștia o dată pe an și se calculează în funcție de mărimea profitului anual. Unii proprietari practică încheierea unui contract de închiriere nu pentru un an, ci pentru 11 luni pentru a nu aduce contribuții la buget.

Dacă o persoană închiriază bunuri imobile unui antreprenor individual, atunci proprietarul poate plăti și calcula în mod independent suma deducerilor la buget sau poate indica chiriașului să facă acest lucru. Astfel de nuanțe ar trebui menționate în contractul de muncă. Dacă un antreprenor privat ca persoană juridică calculează și plătește impozitul pe venitul personal pentru locator, atunci el va fi agent fiscal pentru persoana respectivă. Suma impozitului pe venitul personal va fi reținută din taxa de închiriere, chiriașul va depune o declarație fiscală în forma stabilită. O persoană nu va trebui să numere contribuțiile la buget și să depună o declarație de profit.

Înapoi la cuprins

Proprietar - antreprenor individual

Pentru a profita de arendarea proprietății pentru utilizare, o persoană se poate înregistra ca antreprenor individual. Unul dintre sistemele de impozitare se va aplica unui antreprenor individual care închiriază proprietăți: general (OSNO, 15%) sau simplificat (STS, 6%). De asemenea, un antreprenor individual poate obține un brevet pentru implementarea activităților de închiriere. Nu este benefic pentru spațiile mici.

Cel mai benefic pentru antreprenorii individuali este impozitarea simplificată. Dar nu toată lumea are dreptul la aceasta. Conform legislației actuale, în 2017, persoanele juridice pot aplica sistemul fiscal simplificat dacă veniturile lor din ultimele 9 luni ale anului 2016 au fost mai mici de 59,805 milioane de ruble, numărul mediu anual de angajați nu depășește 100 de persoane, valoarea reziduală a capitalul fix este mai mic de 150 de milioane de ruble.

Dacă antreprenorul individual se încadrează în aceste condiții, atunci se aplică sistemul fiscal simplificat, dacă nu - OSNO. Conform legii, atunci când un antreprenor individual închiriază proprietate pentru utilizare și plătește 6% STS, el este scutit de plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. O astfel de activitate comercială este confirmată de contractele de închiriere încheiate; acte scrise de transfer de incinte; facturi pentru plata pentru utilizarea imobilelor; declararea activităților de închiriere.

În acest caz, serviciul fiscal ar trebui să fie informat că proprietatea este utilizată pentru a obține profit: furnizați o copie a contractului de închiriere și atașați o scrisoare de însoțire în formă gratuită care să explice că impozitul pe închirierea de spații pentru antreprenori individuali va fi de 6 %.

Se întâmplă ca o parte din proprietate să fie temporar inactivă și să nu fie închiriată. Într-o astfel de situație, antreprenorul individual nu trebuie să plătească pentru această parte a impozitului pe proprietate al individului. persoane. Legea nu consideră simplă ca utilizarea spațiilor de către proprietar în scopuri personale: în timpul perioadelor de nefuncționare, pot fi efectuate lucrări de reparații sau căutarea unui nou chiriaș.

Un antreprenor închiriază numai bunurile imobile care îi aparțin. Dacă proprietatea nu aparține antreprenorului individual, atunci tipul de activitate antreprenorială se schimbă de la închiriere la agenție. Dacă un antreprenor individual închiriază bunuri imobiliare pentru închiriere, atunci el trebuie să facă modificări în registrul statistic al activităților - schimbați OKVED.

Pentru proprietari, cel mai potrivit regim fiscal este adesea „venitul” STS, dar este mai bine să verificați concluziile pentru fiecare caz specific prin calcule. Un exemplu de calcule și 4 situații când este mai bine să alegeți un alt mod.

 

Pentru organizații și antreprenori, impozitarea arendei imobiliare este posibilă în mai multe moduri. Fiecare are propriile sale avantaje și dezavantaje. Să luăm în considerare ce deduceri la buget așteaptă proprietarul imobilului și cum să alegem regimul fiscal optim.

Regimuri fiscale speciale pentru locator

Regimurile speciale (STS, UTII, PSN) se disting prin simplitatea contabilității și raportării, reduc numărul de impozite plătite și pentru afaceri profitabile- reduceți sarcina.

Toți plătitorii în regimuri speciale sunt scutiți de TVA, impozitul pe venitul personal al unui antreprenor, impozitul pe venit și parțial pe proprietate - se stabilește în schimb un impozit.

Caracteristicile impozitului pe proprietate pentru regimuri speciale:

• plătite pentru birouri, imobiliare cu amănuntul, servicii de catering și consumatori, centre administrative, dacă regiunea a adoptat legea relevantă și se determină valoarea cadastrală a spațiului;
• rata de până la 2% - acceptată de legislația locală.

Modurile speciale au propriile lor particularități de aplicare.

Două tipuri de „simplificate”

Dacă proprietarul îndeplinește criteriile stabilite, alegerea în favoarea sistemului fiscal simplificat este adesea optimă.

Un sistem simplificat este disponibil dacă venitul anual nu depășește 150 de milioane RUB. (limită de la 01.01.2017), valoarea mijloacelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble. iar numărul angajaților nu depășește 100.

„Simplificat” poate fi utilizat în două versiuni - la alegerea contribuabilului.

• rata 15%;
• baza de calcul - venituri reduse cu costurile;
• deduceri minime - 1% din încasări.

• rata 6%;
• bază - venituri, adică toate încasările;
• există deduceri - primele de asigurare se scad din plata calculată.

În regiuni, pot fi introduse beneficii, dar pentru afaceri de închiriere- este o raritate.

Plata a 15% din profit este mai profitabilă decât 6% din venit, numai dacă raportul dintre costuri și venituri este mai mare de 0,6 - acest lucru este extrem de rar pentru chirie.

Cu toate acestea, dacă o persoană juridică închiriază zone nelichide pentru o taxă simbolică, astfel încât timpul de nefuncționare să nu aducă o pierdere, este profitabil să se utilizeze sistemul simplificat de impozitare de 15%. Rata este mai mică decât cea a impozitului pe venit, nu există TVA, iar valoarea deducerilor poate fi redusă la minimum 1%.

Antreprenorii în prima formă nu folosesc de fapt schema „simplificată”, deoarece la închirierea de spații nerezidențiale unui antreprenor individual, impozitarea sub forma unui sistem de impozitare simplificat de 6% va reduce impozitul calculat pe contribuțiile „personale” la Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale. Pentru veniturile mici din închiriere, aceasta poate reduce plata la zero, în alte cazuri, poate reduce sarcina fiscală.

Sistem de brevetare pentru un singur proprietar

Modul este disponibil numai pentru antreprenorii care dețin proprietăți imobiliare, câștigând nu mai mult de 60 de milioane de ruble pe acesta. în an.

• adoptată de legea regională (nu este disponibilă în toate orașele);
• rata de la 7,5 la 15%;
• baza pentru calcul este nivelul venitului aprobat de legislație („imputat”);
• Se aplică reduceri pentru contribuții și beneficii.

Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce plata (până la 50%) cu valoarea contribuțiilor și beneficiilor plătite. Antreprenorii individuali fără angajați au dreptul să reducă UTII cu întreaga sumă a primelor de asigurare „personale”. Contabilitate și raportare fiscală - la minimum.

Este profitabil să se utilizeze regimul special, având încasări mari și stabile de la chiriași: dacă într-o anumită perioadă nu există venituri, „imputarea” va trebui totuși plătită.

Sistem general: ce taxe trebuie plătite și când cererea este justificată

Acesta este cel mai dificil mod în ceea ce privește contabilitatea și raportarea. Impozitarea tradițională (generală) implică plata a trei impozite principale:

1. pentru profitul organizațiilor și impozitul pe venitul personal pentru antreprenori:

   rate 20% pentru persoanele juridice și 13% pentru antreprenorii individuali;

   acumulat din profit, adică vă permite să luați în considerare costurile;

   dacă cheltuielile sunt egale sau au depășit încasările, va fi zero de plătit.

2. pe proprietate:

   calculat din valoarea proprietății;

   rata de până la 2,2%, dacă calculul se face la valoarea reziduală și până la 2% - dacă la valoarea cadastrală; dimensiunea specifică variază în funcție de regiune.

3. valoare adaugata:

   rata 18%;

   de fapt, 18/118 din chirie va fi plătită fără utilități și alte plăți similare;

   cu un venit trimestrial mai mic de 2 milioane de ruble. puteți obține scutirea de TVA.

Principalul dezavantaj al OSNO pentru afacerea de închiriere este povara fiscală ridicată. Ponderea costurilor pentru închirierea spațiilor nerezidențiale este redusă. Prin urmare, posibilitatea contabilizării cheltuielilor - un avantaj al OSNO - nu are niciun avantaj special.

Când este indispensabil sistemul tradițional?

1. Contribuabilul nu îl poate aplica pe cel simplificat, deoarece nu corespunde criteriilor sale. De exemplu, bunurile imobiliare costă mai mult de 150 de milioane de ruble sau venitul a depășit limita stabilită (a se vedea mai jos criteriile).
2. Închirierea spațiilor este o afacere non-core și aduce un profit redus. De exemplu, o mică parte din zona cafenelei este închiriată, în timp ce OSNO a fost ales ca sistem de impozitare pentru cafenea. În acest caz, este recomandabil să lăsați contractul de închiriere și în sistemul general.

Alegerea celei mai profitabile opțiuni - exemple de calcul

Alegerea sistemului de impozitare depinde de mulți factori. Pentru fiecare caz specific, este mai bine să efectuați calcule preliminare.

Exemplul 1

Închirieri „Alta” LLC spațiu comercial(100 mp), facturile de utilități incluse în chirie.

• 219,66 - 13,18 = 206,48
• (1 220,34 - 650,40) × 20% = 113,99
• (1.440,00 - 663,58) × 15% = 116,46
• 1.440,00 × 6% - 27,18 = 59,22
• rentabilitate de bază pentru o suprafață mai mare de 5 mp m este 1,2 mii ruble / mp m
• (1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 = 322,35 (coeficientul deflatorului este 1,798 pentru 2017; coeficientul de corecție este 0,9)

Exemplul 2

Condițiile sunt similare cu cele anterioare, dar IP este locatorul. Primele de asigurare în valoare de 39,39 mii ruble vor fi adăugate la deducerile obligatorii.

• (1 220,34 - 650,40 - 39,39) × 13% = 68,97
• (1.440,00 - 663,58 - 39,39) × 15% = 110,54
• 1.440,00 × 6% × 50% = 43,20 (poate fi redus cu cel mult jumătate)
• (1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 - 39,39 = 282,96
• 1.000,00 × 6% = 60,00 (pe baza ratei de rentabilitate de bază stabilită la Moscova, Vnukovo)

Pentru exemplele luate în considerare, alegerea este evidentă: un sistem de impozitare simplificat cu o rată de 6% vă permite să minimizați cât mai mult sarcina fiscală.

Cu toate acestea, concluziile sunt valabile pentru situații specifice, în unele cazuri merită să ne oprim asupra altor opțiuni:

• OSNO: vă permite să solicitați rambursarea TVA dacă obiectul tocmai a fost cumpărat și vânzătorul este plătitor de TVA. În plus, în sistemul general, la costuri de operare ridicate, impozitul poate fi zero.
• STS „venit - cheltuieli”: este profitabil dacă este mai bine să se facă fără TVA, dar ponderea costurilor este mare (depășește 60% din încasări).
• UTII: puteți economisi pentru suprafețe de peste 5 mp m, dacă chiria este mai mare de 5 400 de ruble. / mp m.
• PSN: profitabilitatea depinde de regiune. Deci, pentru orașul Novosibirsk, în conformitate cu condițiile considerate mai sus, costul unui brevet va fi de 24 de mii de ruble, iar brevetul se va dovedi a fi cea mai profitabilă soluție.

Un antreprenor este o activitate independentă desfășurată pe riscul propriu, menită să obțină în mod sistematic un profit din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege (paragraful trei, clauza 1 a articolului 2 din Codul civil al Federației Ruse). Implementarea de către un individ a unei activități antreprenoriale fără înregistrare de stat, în funcție de circumstanțe, poate fi baza pentru atragerea acestuia la nivel administrativ (partea 1 a articolului 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse)

Am nevoie de un birou IP

Este posibil să închiriați un birou fără un antreprenor individual? De fapt, puteți închiria o cameră.

Cu toate acestea, desfășurarea de activități economice ilegale este pedepsită de lege.

Un astfel de antreprenor se confruntă cu amenzi sau chiar răspundere penală. Deci, aveți nevoie de un birou pentru un antreprenor individual? Dacă, din punct de vedere juridic, nu este necesar un birou pentru un antreprenor individual, atunci din punct de vedere practic, poate fi imposibil să-și desfășoare activitățile fără propriile sale sedii.

Este posibil să închiriați o cameră fără SP

Cum să închei un contract corect, astfel încât să nu „rămân cu nasul”. în același timp, proprietarul nu vrea să plătească impozit pentru localurile pe care le dă pentru nimic, ceea ce, în general, este logic, în general, prețul localului este de 5100 ruble. pe luna. nu este dificil să găsești „forma” contractului de închiriere pe internet, întrebarea este unde să-l duci după aceea, cui să dai câte copii, etc.

un exemplar pentru dvs., al doilea pentru proprietarul localului și restul după cum doresc dacă contractul este pe o perioadă mai mare de 1 an - nu este necesară înregistrarea obligatorie de către un notar (dacă doriți să cheltuiți bani în plus, mergi la un notar) IMHO 😀 Am un exemplar, al doilea este de la proprietar.

Am primit un cadou de la tatăl meu spații nerezidențiale(magazin) și l-au închiriat unei LLC fără a fi un antreprenor individual. Au fost chemați la fisc și au fost amenințați cu amenzi și au explicat că este necesar să înregistrați un SP, să plătiți cuva și să prezentați rapoarte trimestrial, precum și un prieten spune că este posibil fără un SP, dar este necesar să se plătească impozit pe venitul personal. cum să convingi fiscul decât să te certi

Cu toate acestea, este cu siguranță mai profitabil pentru dvs. să deschideți un antreprenor individual și să plătiți 6% din sistemul fiscal simplificat. Dar va trebui să plătiți contribuții la Fondul de pensii de aproximativ 23 mii, dar această sumă poate fi redusă impozitului.

Dacă plătiți 13% pe an pentru mai puțin de 23 de sputuri, atunci bineînțeles că nu are rost să înregistrați un antreprenor individual.

Prevederile de închiriere sunt reglementate de capitolul 34 din Codul civil, în special, articolul 608 spune că dreptul de a închiria proprietatea aparține proprietarului său, fără nicio rezervă cu privire la forma juridică a proprietarului.

Conform paragrafului 4 al art. 208 din Codul fiscal la veniturile persoanelor fizice din surse din Federația Rusă include veniturile primite din arendă sau altă utilizare a bunurilor situate în Federația Rusă.

Poate lucra un antreprenor individual pe teritoriul unui alt antreprenor individual fără un contract de închiriere?

Oksana, un alt antreprenor individual vă poate oferi servicii în baza unui contract, dar trebuie să îi transferați sumele numai în contul curent, nu există altă cale. Acestea. trebuie să deschideți un cont pentru antreprenorul dvs. individual.

înregistrarea unui antreprenor individual pentru angajați este o modalitate legală de a evita licențierea. Irina, mulțumesc pentru răspuns. Au aflat la fisc, nu era necesar să le transfere fonduri prin contul curent.

"? Dacă o persoană susține că argumentul principal în apărarea sa este că a achiziționat aceste premise pentru „nevoi personale”, de exemplu, pentru a deschide magazine alimentare, dar nu le-a folosit niciodată în scopuri personale.

În clauza 2 din Rezoluția Plenului Forțelor Armate ale Federației Ruse nr. 23 din 18 noiembrie 2004

„Despre practica judiciară în cazurile de antreprenoriat ilegal”

se spune că în cazurile în care o persoană neînregistrată ca antreprenor individual a achiziționat spații rezidențiale sau alte bunuri imobile pentru nevoi personale sau le-a primit prin moștenire sau în baza unui acord de donație, dar din cauza lipsei nevoii de utilizare a acestei proprietăți a închiriat-o temporar în afara sau pentru chirie și ca urmare a unei astfel de tranzacții de drept civil a primit venituri (inclusiv într-o cantitate mare sau mai ales mare), ceea ce a făcut el nu implică răspundere penală pentru afaceri ilegale.

Anastasia. Bună ziua, dacă insula nu intră în interior, atunci cred că fără un parchet de tranzacționare. Puteți aplica PSN. Dacă aveți contracte cu alți antreprenori individuali, atunci aceștia nu sunt considerați angajați, dar nu pot fi înlocuiți cu relațiile de muncă.

Dacă contractele de muncă sau de drept civil sunt încheiate cu persoane fizice, atunci antreprenorul individual va fi considerat angajați. Aplicația conține mai mulți indicatori, adresă, zonă și tip de obiect.

Beneficiul proprietarului ca antreprenor individual este evident atunci când închiriază spații nerezidențiale. Acest fenomen se numește - incinte comerciale atunci când zona nerezidențială este închiriată pentru o anumită taxă în scopul utilizării acesteia în scopuri comerciale cu profit regulat.

Însuși procesul de transfer pentru utilizare temporară de către un antreprenor individual al propriilor sale sedii nerezidențiale are loc conform propriului algoritm de acțiuni.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Trebuie să știți toate nuanțele - ce documente trebuie prezentate unui notar, dacă contractul de închiriere trebuie înregistrat în altă parte, ce impozit trebuie plătit și alte detalii.

este posibil să

Astăzi, chiria este una dintre cele mai profitabile zone de afaceri. Nu este nevoie să recrutezi un personal imens de angajați calificați, nu este nevoie să te ocupi de producție și achiziții, iar riscurile sunt cel puțin la un nivel excelent de venit.

Un antreprenor individual închiriază spații nerezidențiale ce taxe trebuie să plătească?! În ciuda faptului că acest tip de activitate poate fi desfășurat nu numai de antreprenori individuali, ci și de persoane juridice și persoane fizice, rata impozitului variază destul de serios. Ce tip de impozitare este mai profitabil pentru afacerea de „închiriere” și ce probleme pot sta în așteptarea unui antreprenor individual?

Contract de leasing

Un contract de închiriere pentru spații nerezidențiale este un acord încheiat între părți (chiriaș și proprietar) care intenționează să desfășoare activități comerciale (comerț, depozitare etc.)

Imobilul este utilizat pentru a primi încasări de la cealaltă parte pentru utilizarea temporară a unei proprietăți rezidențiale sau nerezidențiale.

În cazul în care se intenționează închirierea localului unei persoane, este necesar să se înregistreze ca antreprenor individual pentru a finaliza o astfel de operațiune.

În plus, la etapa inițială de înregistrare, un om de afaceri trebuie să indice contractul de închiriere în tipurile de activități.

În sistemul general de impozitare, atunci când închiriază bunuri imobile, un antreprenor individual este obligat să plătească impozite la o rată de 13%, să mențină un KUDiR (cartea veniturilor și cheltuielilor) și să furnizeze, de asemenea, rapoarte sub forma a 3 impozite pe venitul personal în timp util.

În ceea ce privește antreprenorii care lucrează la sistemul fiscal simplificat, atunci:

1. Antreprenor individual la facilitatea „venit” cu o rată de 6%.
2. Antreprenorii cu „venituri reduse cu cheltuieli” își aplică rata standard de 15%.

Oamenii de afaceri din brevet iau în calcul o taxă unică de 6%.

Merită să acordăm atenție faptului că proprietarul plătește singur utilitățile pentru spațiile sale, respectiv pe „veniturile minus cheltuielile” STS pe care le poate include în costurile sale atunci când calculează impozitul. Sistemul „venit” simplificat nu permite acest lucru.

Sistemul de brevete funcționează pe veniturile estimate, respectiv, un antreprenor individual care aplică PSN, de asemenea, nu poate reduce baza impozabilă pentru costurile de utilitate pentru proprietățile nerezidențiale pe care le închiriază. Mai mult, taxa se plătește automat în etapa de dobândire a unui brevet de inventie timp de un an.

Dacă un antreprenor închiriază un apartament de închiriat pe „venit minus cheltuieli”, pe lângă utilități, acesta poate include și costul reparațiilor în articolul de cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă.

Luați în considerare un exemplu de calcul al impozitului atunci când închiriați o locuință deținută de un antreprenor individual care lucrează la „venitul” STS.

Contractul de închiriere indică suma unei plăți lunare în valoare de 20.000 de ruble. pe luna. Venitul anual din apartament va fi de 240.000 de ruble.

Un antreprenor cu „venit” pentru anul de raportare se angajează să plătească 6%, adică 240.000 x 6% = 14.400 ruble.

Mai mult, este demn de remarcat faptul că, pe lângă acest impozit, antreprenorul individual este obligat să efectueze plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse și fondul de asigurări sociale. Prin urmare, întrebarea dacă este mai profitabil să închiriați un apartament unui individ (13%) sau unui antreprenor individual este foarte controversată.

Un antreprenor care închiriază spații nerezidențiale pentru afacerea sa poate reduce baza impozabilă a „venitului minus cheltuielile” STS.

Drepturile și obligațiile părților

Un antreprenor individual sau o entitate juridică poate acționa ca părți la o tranzacție pentru închirierea spațiilor nerezidențiale. Contractul este recunoscut ca valabil numai atunci când este executat în scris.

Principalele nuanțe la încheierea unei tranzacții între un antreprenor individual și LLC:

1. În cazul în care directorul general aprobă contractul din partea persoanei juridice, el trebuie să confirme în mod documentar autoritatea sa pentru o astfel de acțiune.
2. Un antreprenor individual, ale cărui acțiuni se bazează pe un certificat de înregistrare de stat, își poate confirma puterile cu pașaportul și un certificat de înregistrare în persoana unui antreprenor individual (EGRIP).
3. Fără un document de încredere, șeful care are dreptul să acționeze din partea LLC are dreptul de a semna un contract de închiriere (extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice).

Un om de afaceri poate aproba acordul cu semnătura sa personală, deoarece legislația IP a Federației Ruse îi permite să desfășoare activități fără sigiliu.

Un antreprenor poate închiria spații către persoane fizice. față. Legislația nu reglementează regulile privind restricțiile privind chiria. În consecință, orice persoană capabilă poate participa la o afacere pentru închirierea de spații nerezidențiale.

Închirierea unei mașini personale de către un antreprenor individual nu este interzisă de lege. Tranzacția este formalizată prin semnarea unui acord între antreprenor și o persoană fizică sau LLC. Clauzele contractului precizează în mod clar toate nuanțele care pot apărea în timpul funcționării mașinii. Este numită o parte care suportă costurile asociate cu achiziționarea de combustibili și lubrifianți, piese de schimb și compensare monetară pentru uzură.

Antreprenor individual care are dreptul de a deține vehicul prevăzute pentru furnizarea de servicii de transport rutier pot aplica sistemul de impozitare UTII. Această regulă este reglementată de articolul 346.26 din Codul fiscal.

Diferențe de impozitare a veniturilor din închiriere

Unii cred că închirierea de bunuri imobiliare este mai profitabilă pentru persoana unui antreprenor care lucrează la o rată de impozitare de 6%, spre deosebire de o persoană care va trebui să plătească 13% din venitul tranzacției. De fapt, antreprenorul plătește contribuții suplimentare la buget.

Un antreprenor individual este obligat să plătească taxe din activitățile de închiriere:

• 6% din venituri din chirii;
• contribuții pentru sine la fondul de pensii;
• deduceri pentru salariile angajaților (venituri, PFR și fond de asigurări sociale).

În plus, antreprenorul are o mulțime de documente legate de contabilitate. Dacă un antreprenor individual închiriază o cameră, acest lucru îi afectează direct profiturile. Costurile sunt clasificate drept costuri neoperatorii și au un efect indirect asupra rezultatelor operaționale.

Închirierea unui apartament și a spațiilor nerezidențiale de închiriat prevede primirea de fonduri pentru utilizarea facilității. Dar, spațiile nerezidențiale sunt cel mai adesea supuse TVA, spre deosebire de cele rezidențiale. Datorită faptului că spațiile nerezidențiale sunt adesea închiriate pentru activități comerciale. Și în principal astfel de zone sunt de interes pentru organizațiile mari înregistrate ca entitate juridică și interesate de obținerea TVA. O deducere fiscală poate fi asigurată de antreprenorii care lucrează pentru OSNO, care, ca urmare a unei astfel de tranzacții, primesc nu numai profit, ci și o datorie fiscală în cuantum de 18% din suma specificată în contractul de închiriere.

Desigur, există momente în care SRL-urile sunt de acord să închirieze fără taxă pe valoarea adăugată, dar suprafețe extrem de mici.

Avantajul închirierii imobilelor rezidențiale unor prieteni sau rude din partea unei persoane este absența obligației de a plăti bani la buget. Dar, în acest caz, trebuie să închiriați spații nerezidențiale fără plată, altfel tranzacția va fi echivalată cu o operațiune comercială supusă calculului și plății impozitelor.

Atât antreprenorul, cât și individul din serviciile de închiriere au atât argumente pro, cât și contra.

Responsabilitatea pentru neplata impozitului

Absența unui contract de închiriere pentru un antreprenor individual nu este o încălcare directă, dar absența unui acord privind transferul spațiilor nerezidențiale pentru uz temporar (închiriere) poate atrage atenția inspectorului Serviciului Federal de Impozite.

IRS consideră că o astfel de acțiune este o reducere deliberată a bazei de impozitare, care este un motiv valid pentru impunerea unei amenzi unui om de afaceri.

Neînregistrarea unui acord cu Rosreestr prezintă riscuri fiscale grave.

Amintiți-vă că, dacă un acord pentru transferul temporar al proprietății pentru utilizare este încheiat între un antreprenor individual și un SRL, acesta este supus înregistrării obligatorii. În toate celelalte cazuri, inclusiv închirierea spațiilor rezidențiale, acordul, al cărui termen depășește 11 luni, este, de asemenea, supus adoptării obligatorii a procedurii corespunzătoare.

Un antreprenor individual este un individ, prin urmare, impunerea și răspunderea penală simultană este imposibilă.

Potrivit Codului fiscal (articolul 76), din cauza transmiterii întârziate a rapoartelor și a întârzierii la plata impozitelor, angajații Serviciului Fiscal Federal au dreptul de a bloca conturile de decontare în banca IP.

Este posibil să se elimine restricțiile privind tranzacțiile fără numerar prin transmiterea de rapoarte și, respectiv, plata impozitului, prin casieria băncii în numele antreprenorului, în timp ce contul bancar este temporar „înghețat”.

În cazul în care nu se respectă regulile pentru păstrarea evidenței cheltuielilor și cheltuielilor, omul de afaceri poate fi amendat:

• RUB 10.000 (încălcarea a fost înregistrată într-o perioadă de raportare);
• 30.000 de ruble (s-au făcut calcule incorecte în timp pentru mai mult de o perioadă de impozitare);
• 20% din valoarea impozitului neplătit și cel puțin 40.000 de ruble în cazul subestimării deliberate a bazei de impozitare pentru calcul.

Răspunderea penală se aplică unui antreprenor individual la descoperirea faptului de falsificare a documentelor și furnizarea de informații inexacte autorității fiscale.

În cazul unei datorii foarte mari sau al disimulării veniturilor reale, antreprenorul va trebui să plătească o amendă de până la 500.000 de ruble sau poate fi închis până la 3 ani.

Pentru antreprenorii individuali, sistemul de impozitare STS este cel mai profitabil pentru închirierea spațiilor rezidențiale și nerezidențiale.

Antreprenorii individuali, pe lângă primele de asigurare, este suficient să plătiți doar 6% pe an din suma încasată, nu vă faceți griji. De asemenea, antreprenorii din sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate.

Dar și aici există unele particularități. Dacă veniturile unui om de afaceri depășesc 1,5 milioane, va fi necesară înregistrarea ca persoană juridică. Încălcarea este urmărită în conformitate cu codul penal.

În cazul neplății impozitului, la nivelul încasărilor permise de lege pentru un antreprenor individual, penalizarea administrativă va fi de la 500 la 2000 de ruble.